疫情记账/疫情支出如何做账

从境外购买疫情物资会计分录

企业从境外购买疫情物资时当企业从境外采购用于疫情防控的物资（如口罩、防护服等），需记录库存商品及进口增值税。会计分录为：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）（进口增值税）贷：银行存款——外币户此分录反映企业以外币支付货款 ，并确认可抵扣的进口增值税 。

企业从境外购买疫情物资的会计分录主要分为三种情况：购买时 、用于员工福利时
、用于捐赠时
，具体如下：企业从境外购买疫情物资时当企业从境外采购疫情相关物资（如口罩、防护服等）并完成进口清关后，需根据增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书记录进项税额
。

购买防护物资的会计分录企业购买疫情防护物资时 ，需根据物资使用部门确定费用归属科目。若物资用于管理行政部门
，计入“管理费用——劳动保护费”；若用于生产部门，计入“制造费用——劳动保护费 ”；若用于销售部门 ，则计入“销售费用——劳动保护费
” 。

会计分录为：借“管理费用——劳保费”和“应交税费——应交增值税（进项税额） ”
，贷“银行存款
”
。

疫情物资捐赠的会计处理需分两步进行，具体如下：第一步：企业购买捐赠物资时的会计处理当企业从外部购买物资并取得对应发票时 ，需按实际支付金额确认库存商品及增值税进项税额。

购进防疫物资作为储备物资时若物资用于企业日常管理或非特定部门
，应计入“管理费用——劳保费” 。

企业对外无偿捐赠物资怎么记账

会计处理外购物品无偿赠送购买时按存货或相关资产入账，捐赠时从存货中转出并计入“营业外支出 ” ，同时记录捐赠对象 、物品详情及日期
。例如，以库存商品捐赠时
，会计分录为：借：营业外支出贷：库存商品若涉及增值税应税货物（如自产货物），需按市场价计算销项税额 ，确认捐赠支出时同步确认增值税。

企业对外无偿捐赠物资的记账方式如下： 现金或银行转账方式捐赠 记账科目：企业以现金或银行转账方式进行捐赠时
，应将捐赠支出计入“营业外支出
”科目 。

企业将外购或自产物资对外无偿捐赠时，需按正常会计处理要求核算 ，具体记账方法如下：外购物资捐赠的进项税转出企业将外购物资对外捐赠时
，外购时确认的进项税需做进项转出处理
。

接受捐赠方会计处理： 接受捐赠的固定资产时，借记“固定资产——xx固定资产” ，贷记“营业外收入——接受捐赠收入 ”。需要注意的是
，接受捐赠的收入需要缴纳企业所得税 。

疫情期间减免税如何做会计分录

疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入
”。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠直接减少的增值税支出 ，同时将减免部分确认为非日常活动产生的收益
。

增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时
，需按实际减免金额进行账务处理。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为营业外收入 。

疫情期间企业享受税收减免时 ，会计分录需根据税种类型分情况处理：增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入”
。

会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益递延收益的本质是暂未确认的政府补助收益
，需根据实际使用情况分期转入损益。例如，若减免的增值税用于研发支出 ，需在研发项目完成时
，按实际投入比例结转递延收益 。

疫情期间优惠税费的会计分录怎么做?如何做账?

〖壹〗
、疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入 ”
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠直接减少的增值税支出 ，同时将减免部分确认为非日常活动产生的收益。

〖贰〗、疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时
，需将减免的税额确认为营业外收入 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得
。

〖叁〗 、疫情期间企业享受税收减免 ，不同税种的会计分录处理如下：增值税减免的会计分录当企业享受增值税减免时
，需将减免的税额计入“营业外收入”。

〖肆〗
、会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额收入此处理逻辑基于增值税减免的实质是国家对企业的税收优惠，减免部分直接增加企业利润 ，因此通过“营业外收入
”科目核算 。例如
，小规模纳税人季度销售额未超30万元时，可全额减免增值税 ，按上述分录处理即可
。